ベトナムにおける企業向け税制優遇措置：企業が直面する主な課題

2026年02月25日作成

ベトナムの裾野産業（Supporting Industries）は、政令第111/2015/NĐ-CP, 205/2025/NĐ-CP および関連法令に基づきに基づき、政府から強力な税制支援を受けています。要件を満たす企業は、法人所得税の減免、輸入関税の免除・軽減、土地賃借に関する優遇措置などを享受することが可能であり、これらは企業のキャッシュフローおよび利益率に直接的な影響を与えます。

競争環境が一層激化する中、政府による税制優遇措置を有効に活用することは、裾野産業企業にとってコスト削減、収益性向上、競争力強化を実現するための重要なレバレッジとなります。一方で、複雑な法的手続き、厳格な適用要件、製品原産地の証明義務などが障壁となり、多くの企業が制度を十分に活用できていない、あるいは機会を逸しているのが実情です。

以下では、税制優遇措置の活用にあたり企業が直面しやすい主な課題を整理するとともに、貴社にとって有効となり得るアプローチの方向性についてご紹介いたします。

課題①：法的手続きの複雑さ

裾野産業向け税制優遇措置の適用を受けるためには、投資決定書、財務諸表、ならびに政令第57/2021/NĐ-CP号に基づく業種認証関連書類など、多岐にわたる資料の提出が求められます。

これらの手続きは高い正確性が要求されるだけでなく、申請から承認までに数か月を要するケースも多く、多くの企業にとって、優遇制度をタイムリーに活用する上で大きな障壁となっています。

📝対応の方向性：

必要書類の内容および要件を事前に十分精査した上で、早期から計画的に準備を進めることが重要です。

必要書類の詳細について

👉S&Cによるご支援内容：
・税制優遇申請に係る法務書類の作成およびレビュー
・商工省工業局（Department of Industry）との折衝・対応代行
・サプライ契約書、請求書・証憑類等、優遇対象業種に該当することを証明する補足資料の整備支援

課題②：税制優遇要件の厳格さ

すべての企業が税制優遇の対象となるわけではなく、自動車部品、電子部品、繊維・縫製、皮革・履物、ハイテク産業など、政府が重点的に育成を進める裾野産業の指定分野に該当する企業に限定されます。

また、自社製品が当該分野の要件を満たしていることを立証する必要があり、そのためには十分な法的根拠および技術的エビデンスの整備が求められます。これらの要件をクリアすることは決して容易ではなく、多くの企業にとって高いハードルとなっています。

📝対応の方向性：

自社事業・製品が優遇対象リストに該当するか否かを事前に精査することが不可欠です。
優遇対象分野の詳細について

👉S&Cによるご支援内容：
・製品内容のスクリーニングおよび商工省指定リストとの照合
・優遇要件を満たすための製品仕様・生産ラインの転換に関する助言
・優遇措置の適用に成功した企業とのベンチマーク分析を通じた達成ロードマップの策定支援

課題③：製品の原産地および品質に関する証明要件

税制優遇措置の活用における大きな障壁の一つが、製品の原産地および品質に関する証明です。企業は、原産地証明書（C/O）の取得に加え、ISO、CE、RoHS等の国際的な品質・管理認証を含む、厳格な基準への適合が求められます。

これらは単なる事務手続きにとどまらず、グローバル・サプライチェーンへの参入可否を左右する重要な要素となっています。

📝対応の方向性：

・各種証明書の取得プロセスおよび要件について、事前に十分な理解と整理を行うことが不可欠です。

・原材料の調達段階から一貫した管理体制を構築することが求められます。

👉S&Cによるご支援内容：
・原材料の原産地に関する証憑書類（C/O、輸入契約書等）の整理・作成支援
・ISO、CE、RoHS等の認証取得に向けた検査・認証機関との連携支援
・原材料から最終製品までのトレーサビリティ（追跡可能性）体制の構築支援

課題④：経営管理体制および国際基準への対応力不足

多くの中小企業（SMEs）においては、財務の透明性確保や国際基準への準拠に課題が残っています。具体的には、財務報告の標準化不足、法務・財務部門の体制不十分といった要因により、監督官庁や海外取引先との対応において後手に回りやすく、結果として税制優遇措置の適用機会を逸するケースも少なくありません。これは、裾野産業企業に共通する構造的なボトルネックの一つと言えます。

📝対応の方向性：

・財務・法務機能の高度化に向けた投資を行い、国際会計基準（IFRS）等の導入や、透明性の高い報告体制の構築を進めることが重要です。

・規制当局および海外パートナーからの要請に耐え得るガバナンス体制の整備が、企業価値向上にも直結します。

👉S&Cによるご支援内容：
・IFRS、ESG、国際税務を含む、国際基準・規制へのコンプライアンス支援
・M&Aを通じた資本力・技術力の強化および経営基盤の高度化支援
・透明性の高い経営管理を目的とした社内研修の実施、ならびにERP導入等の業務管理システム構築支援

📬 Solara & Coについて

ベトナムにおいて数多くの外資系企業（FDI）および国際企業グループをご支援してきた実績を有するSolara & Coは、M&Aアドバイザリーおよび戦略コンサルティングサービスを提供しております。当社は、優遇措置の適用可否に関する初期評価から、法務書類の整備、所管官庁である商工省との折衝に至るまで、企業様が正式な優遇認定を取得するためのプロセスを一気通貫で支援いたします。

📞ベトナムにおける工業系企業向け税制優遇措置の活用をご検討の際は、ぜひSolara & Coまでお気軽にご相談ください。

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